רואת חשבון בהוד השרון: פתיחת עסק לפרילנסרים ולמשפחות צעירות — פטור, מורשה או זעיר

רואת חשבון לתושבי הוד השרון: ליווי מרחוק, ופגישה במשרד בהרצליה כשצריך

המשרד שלי נמצא ברחוב הבנים 58 בהרצליה, ואין לי משרד בהוד השרון. לפרילנסרים ולהורים לילדים קטנים זה בדרך כלל לא חיסרון: את רוב העבודה אפשר לעשות בשיחת וידאו בערב, ואת המסמכים שולחים בווטסאפ.

מי שרוצה לשבת פנים מול פנים — למשל בפגישת הפתיחה, שבה מקבלים את רוב ההחלטות — מוזמן למשרד בהרצליה, בימים א'-ה' בין 08:30 ל-18:00.

פתיחת עסק בהוד השרון: שלושה רישומים, בסדר קבוע, לפני היום הראשון של הפעילות

לפי רשות המסים, פתיחת עסק כוללת שלושה רישומים: קודם מע"מ (טופס 821), אחר כך מס הכנסה (טופס 5329), ואז ביטוח לאומי. הרישום צריך להתבצע לא יאוחר מיום תחילת הפעילות — כלומר לפני החשבונית הראשונה, לא אחריה.

עוסק פטור אפשר לפתוח באופן מקוון לגמרי באתר רשות המסים, והמערכת פותחת את התיקים במע"מ ובמס הכנסה ומעבירה את הפרטים לביטוח לאומי. עוסק מורשה נפתח בבקשה מקוונת באתר רשות המסים, דרך מייצג כמוני או במשרד מע"מ האזורי. מה שמביאים: תעודת זהות, אישור על חשבון בנק, חוזה שכירות אם יש מקום עסק, ורישיון מקצועי אם התחום מחייב.

1. 1
   פגישת פתיחה

   מבינים מה תעשו, למי תמכרו ומה המחזור הצפוי, ובוחרים את הסטטוס המתאים.
2. 2
   רישום ברשויות

   מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי — אני מטפלת ברישום ובוחרת איתכם את גובה המקדמות.
3. 3
   הקמת מערכת חשבוניות

   בוחרים תוכנה להפקת קבלות וחשבוניות, ואני מסבירה מה לשמור ואיך לשלוח לי.
4. 4
   ליווי בחודשים הראשונים

   בודקים יחד את הדיווחים הראשונים ומתקנים מוקדם, לפני שטעות קטנה מצטברת.

עוסק פטור, עוסק מורשה או "בעל עסק זעיר": ההבדל העיקרי הוא המחזור והלקוחות

נכון לשנת המס 2026, עוסק פטור יכול להיות מי שהמחזור השנתי שלו — לא הרווח — עד 122,833 ₪. הוא לא גובה מע"מ ומדווח למע"מ פעם בשנה. עוסק מורשה גובה מע"מ של 18% ומדווח בדרך כלל פעם בחודשיים. אם רוב הלקוחות שלכם הם עסקים שמקזזים מע"מ, לפעמים דווקא עוסק מורשה נוח יותר גם במחזור נמוך.

מאז שנת המס 2025 קיים גם מסלול "בעל עסק זעיר", שמכונה לרוב "עוסק זעיר". הוא פתוח לעוסק פטור או מורשה עם מחזור עד אותה תקרה, ומאפשר לנכות 30% מהמחזור כהוצאות נורמטיביות במקום הוצאות בפועל. ברוב המקרים הוא פוטר מדוח שנתי מלא, ממקדמות ומהצהרת הון, ושומר על נקודות הזיכוי.

ביטוח לאומי לפרילנסר ב-2026: 7.70% על החלק הראשון של ההכנסה

לפי ביטוח לאומי, נכון ל-1.1.2026, דמי הביטוח של עצמאי מחושבים בשתי מדרגות: על החלק של ההכנסה החודשית שעד 7,703 ₪ משלמים 7.70%, ועל החלק שבין 7,703 ₪ לתקרה של 51,910 ₪ לחודש משלמים 18%. בחודשים החלשים של ההתחלה חשוב לדעת שיש גם רצפה — הכנסה מינימלית של 3,442 ₪ לחודש, שלפיה משלמים גם כשהרווח בפועל נמוך ממנה.

מי שמתחיל עסק לצד משרה צריך לבדוק אם הוא בכלל נחשב "עובד עצמאי": לפי ביטוח לאומי, זה מי שהכנסתו מהעסק היא לפחות 6,885 ₪ בחודש, או שעובד לפחות 12 שעות בשבוע ומרוויח לפחות 2,065 ₪ בחודש. זה משנה את גובה התשלום ואת הזכויות.

פנסיה וקרן השתלמות לעצמאים: חובה אחת והטבה אחת ששווה לנצל

התשובה הקצרה: עצמאי בגילאי 21 עד 60 חייב להפקיד לפנסיה, וקרן השתלמות היא הטבה וולונטרית שמקטינה את המס. נכון לשנת 2026, חובת הפנסיה היא 4.45% על ההכנסה עד 82,614 ₪ בשנה, ו-12.55% על החלק שעד 165,228 ₪. ההפקדה צריכה להתבצע עד 31 בדצמבר.

• ניכוי על הפקדה לפנסיה (סעיף 47): עד 11% מההכנסה, ולכל היותר 25,608 ₪ בשנה.
• זיכוי על הפקדה לפנסיה (סעיף 45א): 35% מההפקדה, על הפקדה של עד 5.5% מההכנסה.
• קרן השתלמות: ניכוי של 4.5% מההכנסה החייבת, עד הפקדה מוכרת של 13,203 ₪ בשנה. משיכה פטורה אחרי 6 שנים, או 3 שנים ללימודים.

במשפחה צעירה, שבה כל שקל בתזרים נספר, אני עוזרת לבחור כמה להפקיד כך שההטבה תהיה משמעותית בלי לחנוק את החודש. בנוסף, נקודות הזיכוי נשמרות גם לעצמאים: בשנת 2026 אישה זכאית ל-2.75 נקודות, ששוות 7,986 ₪ בשנה, וגבר ל-2.25 נקודות, ששוות 6,534 ₪. את הנקודות בגין ילדים יש לבדוק לפי גילם והכללים העדכניים באתר רשות המסים.