צפוי
הפטור על קצבה מזכה עולה ל-67%
השלב האחרון במתווה ההדרגתי של סעיף 9א לפקודה: הפטור על קצבה מזכה יעמוד על 67% מתקרת הקצבה המזכה, לעומת 62.5% ב-2027.
- שכירים
מה השתנה
מה השתנה ברגולציה – ואיך זה נוגע אליכם
ציר זמן של שינויי מס הכנסה, מע"מ, ביטוח לאומי ופרטיות מ-2024 ועד המספרים שכבר ידועים ל-2027. כל ערך מקושר למקור הרשמי ולמדריך שמסביר מה לעשות.
2028
2027
- צפוי
המספרים של 2027 שכבר ידועים
נקודת הזיכוי נשארת 242 ₪ לחודש וסף מס היסף נשאר 721,560 ₪ (הקפאה). הפטור על קצבה מזכה עולה ל-62.5%. סף הדיווח החודשי למע"מ צפוי לעלות ל-1,805,000 ₪ – לפי מקור משני, עד לפרסום טבלת רשות המסים. תקרת העוסק הפטור ל-2027 טרם פורסמה.
- שכירים
- עצמאים
- עוסק פטור
- נקודת זיכוי (חודשי)
- עכשיו 242 ₪
- מקור: לוח ניכויים 2026 – חוק ההתייעלות (הקפאת עדכוני מס ומס יסף) 26.12.2024
2026
סף מספר הקצאה יורד ל-5,000 ₪ – השלב האחרון
מ-1 ביוני 2026 חובת מספר הקצאה חלה על כל חשבונית מס מ-5,000 ₪ לפני מע"מ. לפי הוראת הביצוע אין שלב נוסף ב-2027. כדאי לוודא שתוכנת החשבוניות מחוברת לרשות המסים.
- עצמאים
- חברות
הסדר האורכות למייצגים לדוחות 2025 פורסם
מי שאינו מיוצג חייב להגיש את הדוח השנתי ל-2025 עד 29.5.2026 (ידני) או 30.6.2026 (מקוון); חברות עד 31.7.2026. לקוחות של רו"ח בהסדר האורכות: יחידים עד 28.2.2027, חברות עד 31.3.2027, בכפוף למכסות ההגשה של המשרד.
- עצמאים
- חברות
תקרת עוסק פטור עולה ל-122,833 ₪
התקרה השנתית למחזור של עוסק פטור עודכנה ל-122,833 ₪. מי שחוצה אותה חייב להירשם כעוסק מורשה ולהתחיל לגבות מע"מ. יחד איתה עודכן גם הסף לדיווח מע"מ חודשי (לעומת דו-חודשי) ל-1,775,000 ₪.
- עוסק פטור
- עצמאים
סף מספר הקצאה יורד ל-10,000 ₪
מתחילת 2026 חובת מספר הקצאה חלה על חשבוניות מס מ-10,000 ₪ לפני מע"מ (הוראת ביצוע מע"מ 01/2025). זה כבר נוגע לרוב העצמאים שמוציאים חשבוניות לעסקים.
- עצמאים
- חברות
חלופת הדיבידנד לרווחים כלואים עולה ל-6%
כדי להימנע ממס הרווחים הלא מחולקים, שיעור הדיבידנד המינימלי מהרווחים הצבורים עלה מ-5% בשנת 2025 ל-6% מ-2026 ואילך.
- חברות
ביטוח לאומי לעצמאים 2026: שכר ממוצע ותקרות חדשים
השכר הממוצע לצורכי ביטוח לאומי עודכן ל-13,769 ₪ לחודש. השיעור המופחת (7.7%) חל עד 7,703 ₪ לחודש, והשיעור המלא (18%) מעליו ועד תקרת ההכנסה (51,910 ₪). המקדמות מתעדכנות בהתאם.
- עצמאים
- · פורסם 30 במרץ 2026
ריווח מדרגות המס 20% ו-31% (רטרואקטיבית מינואר 2026)
חוק ההתייעלות 2026 הרחיב שתי מדרגות: מדרגת ה-20% מסתיימת ב-228,000 ₪ בשנה (במקום 193,800 ₪) ומדרגת ה-31% ב-301,200 ₪ (במקום 269,280 ₪). המעסיקים התבקשו לתקן את הניכויים מינואר; שכירים שלא קיבלו תיקון יכולים לדרוש החזר בדוח.
- שכירים
- עצמאים
2025
תיקון 13 לחוק הגנת הפרטיות נכנס לתוקף
הרפורמה הגדולה בדיני הפרטיות: סמכויות אכיפה ועיצומים לרשות להגנת הפרטיות, הגדרות חדשות של "מידע" ו"בעל שליטה במאגר", חובת ממונה הגנת פרטיות בגופים מסוימים וצמצום חובת הרישום. גם עסק קטן שמחזיק רשימת לקוחות ממוחשבת צריך לבדוק מה חל עליו.
- כולם
מע"מ עולה ל-18%
שיעור המע"מ עלה מ-17% ל-18% (החלטת ממשלה 1270/2024). עוסקים מורשים מחייבים לפי השיעור החדש; עוסק פטור אינו גובה מע"מ אך משלם אותו על הוצאותיו.
- כולם
מס 2% על רווחים לא מחולקים בחברות מעטים
תיקון 277 לפקודה: חברת מעטים עם רווחים צבורים שלא חולקו משלמת תוספת מס שנתית של 2% על הרווחים העודפים, מעל "מגן" של 750,000 ₪. אפשר להימנע מהמס בחלוקת דיבידנד של 50% מרווחי השנה הקודמת או 5% מהרווחים הצבורים (בשנת 2025).
- חברות
- · פורסם 26 בדצמבר 2024
הקפאת ההצמדה של נקודות הזיכוי וסף מס היסף ל-2025–2027
חוק ההתייעלות הקפיא לשלוש שנים את ההצמדה למדד של נקודת הזיכוי (242 ₪ לחודש גם ב-2027) ושל סף מס היסף (721,560 ₪ בשנה). בפועל: שחיקה ריאלית של ההטבות ככל שהשכר עולה.
- שכירים
- עצמאים
- נקודת זיכוי (חודשי)
- עכשיו 242 ₪
- מקור: לוח ניכויים 2026 – חוק ההתייעלות (הקפאת עדכוני מס ומס יסף) 26.12.2024
מס יסף נוסף של 2% על הכנסות הוניות
מעבר למס היסף הרגיל (3%), הכנסות הוניות (רווחי הון, דיבידנדים, ריבית, שבח) של מי שהכנסתו החייבת עוברת את הסף חייבות בתוספת של 2%. רלוונטי לבעלי שליטה שמושכים דיבידנד ולמשקיעים.
- כולם
סף מספר הקצאה יורד ל-20,000 ₪
השלב השני של חשבוניות ישראל: חובת מספר הקצאה חלה על חשבוניות מס מ-20,000 ₪ לפני מע"מ.
- עצמאים
- חברות
2024
חשבוניות ישראל: מספר הקצאה חובה על חשבוניות גדולות
מודל חשבוניות ישראל יוצא לדרך: עוסק מורשה חייב לבקש ממע"מ מספר הקצאה לכל חשבונית מס שסכומה לפני מע"מ עולה על 25,000 ₪, אחרת הלקוח לא יוכל לקזז את מס התשומות. הסף יורד בשלבים בשנים הבאות.
- עצמאים
- חברות
מסלול "בעל עסק זעיר" נכנס לתוקף
עצמאים עם מחזור עד תקרת העוסק הפטור יכולים לבחור במסלול דיווח מקוצר: הוצאות מוכרות בשיעור קבוע של 30% מההכנסה בלי לשמור קבלות, דיווח שנתי מקוצר ופטור מהצהרת הון שוטפת. הבחירה נעשית בתיאום מס עד 31 בדצמבר.
- עצמאים
- עוסק פטור
ציר הזמן מרכז שינויים שרלוונטיים ללקוחות המשרד ואינו רשימה ממצה של כל חקיקת המס. המידע נכון למועד האימות ואינו מהווה תחליף לייעוץ אישי.