רואת חשבון ברמת השרון: תכנון מס לעצמאים ותיקים, עסקים משפחתיים והצהרות הון

רואת חשבון לתושבי רמת השרון: המשרד בהרצליה הסמוכה, רוב העבודה מרחוק

אני לא מחזיקה משרד ברמת השרון. המשרד שלי נמצא ברחוב הבנים 58 בהרצליה, נסיעה קצרה מרמת השרון, ושם מתקיימות הפגישות הפרונטליות. את העבודה השוטפת — דיווחים, מסמכים ושאלות — אני מנהלת איתכם בטלפון, בווטסאפ ובשיחות וידאו.

לעצמאים ותיקים זה בדרך כלל השילוב הנכון: את השוטף לא צריך לעשות פנים מול פנים, אבל פגישת תכנון שנתית או הכנת הצהרת הון הן בדיוק המקומות שבהם שווה לשבת יחד מול כל הניירות.

תכנון מס לעצמאים ותיקים: ההחלטות החשובות מתקבלות לפני 31 בדצמבר

עצמאי עם הכנסה יציבה וגבוהה יכול לחסוך מס בעיקר בהחלטות שמתקבלות במהלך השנה, לא בדוח השנתי. אחרי ש-31 בדצמבר עבר, רוב ההטבות של אותה שנה כבר לא ניתנות לשינוי. לכן אני ממליצה על פגישת תכנון בסתיו, כשהתמונה של השנה כבר ברורה ועדיין יש זמן לפעול.

נקודת המוצא היא מדרגות המס. נכון לשנת המס 2026, מדרגת ה-31% מתחילה בהכנסה שנתית של 228,001 ₪, מדרגת ה-35% ב-301,201 ₪ ומדרגת ה-47% ב-560,281 ₪. מעל 721,560 ₪ מתווסף מס יסף של 3%. כשיודעים באיזו מדרגה ההכנסה צפויה להסתיים, אפשר לחשב כמה שווה כל שקל שמופקד לפנסיה או לקרן השתלמות.

הטבלה לא אומרת כמה כדאי לכם להפקיד. זה תלוי במדרגת המס, בתזרים ובחסכונות שכבר יש. את החישוב הזה אני עושה איתכם בנפרד לכל שנה.

עסק משפחתי ברמת השרון: עוסק או חברה בע"מ — לא מחליטים לפי תחושה

התשובה הקצרה: עסק משפחתי לא הופך לחברה רק משום שהוא רווחי. מה שמכריע הוא כמה מהרווח המשפחה מושכת למחייה וכמה ממנו יכול להישאר בעסק. נכון לשנת המס 2026, החברה משלמת 23% מס חברות, וכשהיתרה מחולקת כדיבידנד לבעל מניות מהותי מתווסף מס של 30% — בסך הכול כ-46.1% על רווח שיוצא מהחברה אל המשפחה.

לפי פרסומים מקצועיים, הנקודה שבה חברה מתחילה בדרך כלל להשתלם היא רווח שנתי של 300,000–400,000 ₪, ומתחת ל-300,000 ₪ ברוב המקרים היא לא משתלמת. מדובר בכלל אצבע מקובל, לא בהוראת חוק. בנוסף, לפי אותם פרסומים, החל משנת 2025 חלות הוראות שמכונות "רווחים כלואים", שנוגעות לחברות שצוברות רווחים בלי לחלק אותם, ולכן גם חברה משפחתית קיימת צריכה לבחון מחדש את מדיניות החלוקה שלה.

• כמה מהרווח השנתי המשפחה צריכה למחייה, וכמה יכול להישאר בעסק.
• האם בני משפחה עובדים בעסק בפועל, ואיך זה מתועד.
• מה התמהיל הנכון בין משכורת לדיבידנד לבעלי המניות.
• מה המשמעות של המעבר מבחינת הנהלת חשבונות, דוח מבוקר ועלויות שוטפות.

דוח שנתי לעצמאי ותיק: הגשה דרך מייצג מאפשרת בדרך כלל לוח זמנים נוח יותר

עצמאים חייבים להגיש דוח שנתי בכל שנה, באופן מקוון. לשנת המס 2025 רשות המסים פרסמה מועד הגשה של 30.6.2026 להגשה מקוונת. מי שמיוצג על ידי רואת חשבון נכלל בדרך כלל בהסדר אורכות למייצגים, שמאפשר להגיש בהדרגה עד סוף השנה העוקבת או תחילת השנה שאחריה. ההסדר משתנה משנה לשנה, ולכן אני בודקת אותו מחדש בכל שנה.

האורכה לא נועדה לדחות את העבודה. אצלי, הדוח השנתי של עצמאי ותיק הוא גם הזדמנות לעבור על השנה שהסתיימה: האם המקדמות היו נכונות, האם נוצלו ההפקדות לפנסיה ולקרן ההשתלמות, ומה כדאי לשנות בשנה הנוכחית שעוד לא נגמרה.

הצהרת הון: יש 120 יום מהדרישה, ושווה להתחיל מוקדם

הצהרת הון היא דוח שבו מפרטים את כל הנכסים וההתחייבויות שלכם בתאריך מסוים. לפי רשות המסים, היא מוגשת רק למי שקיבל דרישה מפקיד השומה — בדרך כלל עצמאים ובעלי עסקים בפתיחת תיק וכל כמה שנים, בעלי שליטה בחברות, ולעיתים גם שכירים עם הכנסה גבוהה. המועד להגשה הוא 120 יום מיום הדרישה, בטופס 1219 או באופן מקוון.

ההצהרה כוללת את הנכסים בארץ ובחו"ל שלכם, של בן או בת הזוג ושל ילדים עד גיל 18: נדל"ן, חשבונות בנק, ניירות ערך, רכבים והלוואות, עם אסמכתאות. רשות המסים משווה בין הצהרות עוקבות כדי לאתר גידול הון שלא מוסבר בהכנסות שדווחו. לכן הצהרה שנייה ושלישית חשובה לא פחות מהראשונה.

1. 1
   קריאת הדרישה

   אני בודקת לאיזה תאריך ההצהרה נדרשת ומה המועד האחרון להגשה.
2. 2
   איסוף אסמכתאות

   אישורי יתרות מהבנקים, דוחות מבתי ההשקעות, נסחי טאבו, רישיונות רכב ומסמכי הלוואות.
3. 3
   השוואה להצהרה הקודמת

   אם הוגשה הצהרה בעבר, אני מוודאת שהשינוי בהון מוסבר בהכנסות, במתנות או בירושות.
4. 4
   הגשה

   אני מגישה את ההצהרה ושומרת עותק מלא עם האסמכתאות לקראת ההצהרה הבאה.