המספרים של 2027 שכבר ידועים: הקפאת נקודות הזיכוי, פטור קצבה, סף מע"מ — ומה עדיין לא פורסם
בכל סוף שנה אני מקבלת את אותה שאלה: "מה ישתנה בינואר?". חלק מהמספרים של 2027 כבר כתובים בחוק, חלק מתפרסמים רק בינואר, וחלק תלויים בתקציב. כדי שלא תתכננו לפי שמועות, ריכזתי כאן מה מאומת, מה צפוי, ומה אני מעדכנת ברגע שהוא מתפרסם.
בעמוד הזה
מה כבר כתוב בחוק ל-2027
| נושא | 2026 | 2027 | מקור |
|---|---|---|---|
| נקודת זיכוי | 242 ₪ לחודש | 242 ₪ לחודש (מוקפא) | חוק הקפאת עדכוני מס, שנות המס 2025–2027 |
| סף מס יסף (3%) | 721,560 ₪ | 721,560 ₪ (מוקפא) | סעיף 121ב; לוח ניכויים 2026 |
| פטור על קצבה מזכה (סעיף 9א) | 57.5% | 62.5% (וב-2028: 67%) | לוח ניכויים 2026 |
| סף מספר הקצאה לחשבונית | 5,000 ₪ (מ-1.6.2026) | 5,000 ₪ (ללא שלב נוסף) | הוראת ביצוע מע"מ 01/2025 |
| מס חברות | 23% | 23% (לא הוכרז שינוי) | פקודת מס הכנסה |
כמה ההקפאה עולה בפועל? דוגמה קטנה
הקפאת ההצמדה נשמעת טכנית, אבל יש לה מחיר. נקודת זיכוי מוצמדת למדד הייתה אמורה לעלות בכמה שקלים בחודש; כשהיא נשארת 242 ₪, שכיר עם 2.25 נקודות מאבד את העלייה הזו כפול 2.25 כפול 12 חודשים. זה סכום קטן לאדם אחד, אבל הוא חל על כל נקודות הזיכוי (ילדים, תואר, מצב משפחתי) ועל כל מי שמשלם מס. באותו אופן, סף מס היסף שלא זז פירושו שמי שהכנסתו עלתה עם המדד נכנס לתחום ה-3% מוקדם יותר.
המסקנה המעשית: ב-2027 אין "העלאה אוטומטית" של ההטבות, ולכן ניצול מלא של מה שכן קיים (הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, נקודות זיכוי שלא נוצלו, תיאום מס נכון) שווה יותר מבשנים רגילות.
מה צפוי אבל עדיין לא רשמי
- סף הדיווח החודשי במע"מ: לפי כל זכות, מ-1.1.2027 הסף יעלה ל-1,805,000 ₪ (ב-2026: 1,775,000 ₪). טבלת הסכומים של רשות המסים טרם עודכנה ל-2027, ולכן אני מסמנת את זה כ"צפוי".
- מדרגות מס הכנסה: הורחבו ב-2026 בחוק ההתייעלות 2026 רטרואקטיבית מ-1.1.2026 (20% עד 228,000 ₪, 31% עד 301,200 ₪). ל-2027 לא פורסם שינוי; אם ההקפאה חלה גם עליהן, המדרגות יישארו.
- ביטוח לאומי לעצמאים: המדרגה המופחתת מחושבת ב-2026–2028 לפי 60% מהשכר הממוצע של 2025 מוצמד למדד (ב-2026: 7,703 ₪), כך שב-2027 היא תתעדכן לפי המדד בלבד.
מה עדיין לא פורסם (ומתי בדרך כלל זה קורה)
| נושא | ערך 2026 | מתי מתפרסם ל-2027 |
|---|---|---|
| תקרת עוסק פטור | 122,833 ₪ | טבלת סכומי מע"מ של רשות המסים, סביב 1 בינואר |
| השכר הממוצע לביטוח לאומי | 13,769 ₪ לחודש | חוזר ביטוח לאומי, ינואר |
| תקרות פנסיית חובה לעצמאים (נגזרות מהשכר הממוצע) | 82,614 / 165,228 ₪ לשנה | אחרי פרסום השכר הממוצע |
| תקרת קרן השתלמות לעצמאים | 293,397 ₪ הכנסה קובעת | לוח ניכויים של רשות המסים, ינואר |
| מועדי הדוח השנתי לשנת 2026 | (לשנת 2025: 29.5.2026 / 30.6.2026) | הודעת רשות המסים, בדרך כלל במרץ–אפריל 2027; הסדר אורכות למייצגים בסביבות אפריל |
לוח זמנים: מה מתפרסם מתי בתחילת 2027
| מתי | מה | מי מפרסם |
|---|---|---|
| סוף דצמבר – תחילת ינואר | תקרת עוסק פטור, סף דיווח חודשי במע"מ | רשות המסים – טבלת סכומים במע"מ |
| ינואר | השכר הממוצע, מדרגות ביטוח לאומי לעצמאים, הכנסה מינימלית | ביטוח לאומי – חוזר מקדמות |
| ינואר | לוח ניכויים: מדרגות, נקודת זיכוי, תקרות פנסיה וקרן השתלמות | רשות המסים |
| עד 31 בינואר | הצהרת מחזור שנתית של עוסק פטור לשנת 2026 | העוסק (למע"מ) |
| מרץ – אפריל | מועדי הדוח השנתי לשנת 2026 והסדר האורכות למייצגים | רשות המסים |
רוצים את כל המועדים האלה ביומן? הורידו קובץ יומן (ICS) עם מועדי סוף 2026 ותחילת 2027 לעצמאים, לעוסקים פטורים ולחברות — נבנה מאותו מרשם עובדות של האתר.
להורדת לוח המועדים ליומןמה כדאי לעשות עם זה עד סוף 2026
- 1להפקיד לפנסיה ולקרן השתלמות עד 31.12ההטבות של 2026 (ניכוי עד 25,608 ₪, קרן השתלמות עד 13,203 ₪) נסגרות עם השנה.
- 2לבדוק את המחזור מול התקרהעוסק פטור שמתקרב ל-122,833 ₪ מתכנן את המעבר עכשיו, לא בינואר.
- 3עסק זעיר: תיאום מס עד 31.12מי שבמסלול 30% חייב לבצע תיאום מס עד תום שנת המס, אחרת יידרש דוח שנתי מלא.
- 4חברות: החלטה על דיבידנדלפני הדוח לשנת 2025 מחליטים על חלופת הדיבידנד מול תוספת המס על רווחים לא מחולקים.
- 5שכירים: לסגור את 2020בקשות להחזר מס לשנת 2020 אפשר להגיש רק עד 31.12.2026.
רוצים לדעת מה 2027 אומרת על התיק שלכם, ולא על "העצמאי הממוצע"? נעבור על זה בשיחת ייעוץ ראשונית ללא עלות: 054-426-2274.
לתכנון סוף שנהשאלות נפוצות
מה שווי נקודת זיכוי ב-2027?
מה תקרת עוסק פטור ב-2027?
האם מדרגות המס ישתנו ב-2027?
מה הפטור על קצבה ב-2027?
האם סף מספר ההקצאה ישתנה ב-2027?
מתי יתפרסמו מועדי הדוח השנתי לשנת 2026?
מקורות
- רשות המסים – לוח ניכויים ממשכורת ושכר עבודה לשנת 2026 (מעודכן אפריל 2026): נקודת זיכוי, סעיף 121ב, סעיף 9א
- רשות המסים – מכתב 30.3.2026: ריווח מדרגות מס הכנסה בחוק ההתייעלות 2026
- רשות המסים – הוראת ביצוע מע"מ 01/2025: סף מספר הקצאה
- ביטוח לאומי – חוזר מקדמות ושיעורי דמי ביטוח לעצמאים 2026 (בסיס המדרגה המופחתת 2026–2028)
- כל זכות – דיווח ותשלום מע"מ (סף 2027: 1,805,000 ₪)
המידע נכון למועד העדכון האחרון. אינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי אישי.
מאמרים נוספים
עוסק פטור או מורשה ב-2026 — ואיפה נכנס מסלול עוסק זעיר?
עוסק פטור או מורשה ב-2026? תקרת עוסק פטור 122,833 ₪, מסלול עוסק זעיר עם 30% הוצאות נורמטיביות וטבלת השוואה. לייעוץ ראשוני ללא עלות.
דוח שנתי לעצמאי לשנת 2025 (טופס 1301): מי חייב, מועדים ומה מכינים
דוח שנתי לעצמאי לשנת 2025: מועדי הגשה, מי חייב בטופס 1301, רשימת מסמכים וטעויות נפוצות. הגשה מסודרת עם רואת חשבון – פנו לייעוץ ראשוני ללא עלות.
מס 2% על רווחים לא מחולקים ("רווחים כלואים"): צ'ק-ליסט לבעלי חברות קטנות ל-2026
מס 2% על רווחים לא מחולקים (תיקון 277) חל מ-2025 על חברות מעטים: מגן 750,000 ₪, חלופות דיבידנד 6%/50%, ומה לבדוק ב-2026.